中國證監會依法處分恒大地產審計組織普華永道

　　中新網9月13日電 據“證監會發布”微信大眾號音訊，中國證監織普近來，依華永中國證監會依法對普華永道恒大地產年報及債券發行審計作業未勤勉盡責案作出行政處分，法處分恒愛游戲app官網登錄入口根據《中華人民共和國證券法》規則，大地道沒收普華永道案涉期間悉數事務收入2774萬元，產審并處以頂格罰款2.97億元，計組算計罰沒3.25億元。中國證監織普

　　2024年5月，依華永中國證監會對公司債券發行人恒大地產財政造假、法處分恒詐騙發行等違背法律規則的大地道愛游戲app官網登錄入口行為嚴厲作出行政處分，確定恒大地產2019年、產審2020年年報存在虛偽記載，計組相關5次公司債券發行構成詐騙發行。中國證監織普普華永道是依華永恒大地產上述期間的審計組織，證監會對普華永道在上述期間為恒大地產供給審計服務并制造、法處分恒出具相關文件是否違背《中華人民共和國證券法》的規則，按法定程序開展查詢。

　　證監會查詢發現，普華永道在履行恒大地產2019年、2020年年報審計作業中未勤勉盡責，在審計過程中違背多項審計原則，違背多項審計要求，多項審計程序失效，未堅持應有的作業置疑，未作出正確的作業判別，未發現恒大地產大金額、高份額財政造假。一是審計作業草稿失真，地產項目調查中約88%的記載與實踐履行情況不一致，草稿記載內容嚴峻不可靠。二是現場造訪程序失效，現場造訪以為契合交樓條件的樓盤大部分實踐未竣工交給，部分至證監會實地查詢時仍未竣工交給，乃至是“一片空位”。三是樣本選取規劃失控，任由恒大地產替換樣本，將恒大地產標示“不讓去”的地產項目掃除在造訪樣本之外。四是文件檢查程序失靈，核驗無反常的交樓清單，實踐上很多業主簽字承認日晚于資產負債表日。五是復核程序失守，現場造訪程序復核作業流于形式，復核人員根據對造訪人員的“信賴”出具復核定論。

　　普華永道為恒大地產2019年、2020年年報均出具了規范無保留定見審計報告，為恒大地產20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次債券發行出具確保財政數據實在、精確、完好的聲明，普華永道制造、出具的文件存在虛偽記載。

　　普華永道上述行為，違背《中華人民共和國證券法》第一百六十三條的規則，構成《中華人民共和國證券法》第二百一十三條第三款所述“未勤勉盡責，所制造、出具的文件有虛偽記載”的景象，證監會依法責令改正，確定普華永道在上述期間履行的恒大地產1次債券發行審計、2次年報審計、2次半年度審理、6次特別意圖審計項下的悉數事務收入2774萬元均為違法事務收入，依法悉數予以沒收，并按“沒一罰十”處頂格罰款2.77億元，一起對4次未收費債券發行審計服務按上限罰款2000萬元，對普華永道罰沒款總計3.25億元。

　　在案子查辦過程中，證監會與財政部加強交流、密切協作，同享信息、強化合力。在處分裁量上，證監會依法對普華永道兩年間悉數事務收入予以沒收，并處以頂格罰款，與財政部協同罰款合計4.41億元；在“資歷罰”上，鑒于財政部已對普華永道作出暫停運營事務的行政處分，暫停運營事物的規劃包括證券范疇，證監會不另行作出暫停從事證券服務事務的行政處分。